Налоговый вычет для самозанятых при покупке квартиры: как его получить

Специальный налоговый режим для самозанятых с каждым днем все больше набирает популярность — согласно последним данным ФНС, количество самозанятых в России по состоянию на середину августа 2021 года превысило 2,7 млн человек. Самостоятельно уплачивая налог по сниженной ставке, за некоторым исключением самозанятые лишены возможности получать налоговые вычеты. Подробнее о таких исключениях мы расскажем в данной статье.

Самозанятость и налоговый вычет

Изначально налог на профессиональный доход (самозанятость) был введен в 2018 году, стать самозанятым может физлицо или индивидуальный предприниматель, при этом не предусмотрена возможность совмещения самозанятости с другими налоговыми режимами. Также есть ограничение по максимальной сумме дохода в год — 2,4 млн рублей.

Наиболее привлекательным моментом являются ставки, по которым самозанятые платят налоги: это 4%, если работа осуществляется с физлицами, и 6% при работе с юрлицами/ИП. Напомним, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13%. Если самозанятый не получал дохода в том или ином периоде, то и никаких налогов платить ему не нужно. Если доходы были получены, то налог будет рассчитан автоматически в специальном приложении («Мой налог»).

А вот недостатком режима самозанятости является то, что человек лишается права на получение налоговых вычетов. Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую при расчете НДФЛ можно снизить налогооблагаемый доход. При этом уменьшению подлежат только доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.

Получается, что налоговый вычет является возвратом уплаченных ранее 13% НДФЛ, а из-за того, что для самозанятых ставка по налогу снижена (4% и 6%), то и налоговая льгота к ним не применяется. Предположим, что самозанятый приобрел квартиру (в том числе, и с использованием ипотечного кредита) или, наоборот, продал недвижимость — претендовать на получение налогового вычета в большинстве случаев он не сможет.

В каких случаях можно получить вычет

Тем не менее, в ряде случаев право на получение налогового вычета у самозанятого все же появляется. Для этого у него должен быть облагаемый НДФЛ по ставке доход (за исключением получения дивидендов). Как вариант, самозанятый может получать официальную зарплату, с которой работодатель удерживает 13% НДФЛ, получать оплату по договору гражданско-правового характера (ГПХ), получать доход от официально сдаваемого жилья в аренду, что предполагает уплату 13% налога.

Пример: самозанятый работает кондитером и дополнительно он также официально трудоустроен или сдает в аренду квартиру, уплачивая с полученных средств 13% налога. В этом случае у него есть право на налоговый вычет.

Это право возникает не как у самозанятого, а именно как у физлица-плательщика НДФЛ. Доход от деятельности в статусе самозанятого здесь не играет никакой роли и не принимается в расчет, потому что это отдельный налоговый режим, который никак не связан с НДФЛ.

При наличии у самозанятого облагаемого НДФЛ дохода и покупке им квартиры в ипотеку по итогам года он сможет подать налоговую декларацию с отражением этого дохода и оформить вычет и по ипотеке, и по процентам. Дополнительно нужно будет приложить такие документы, как справка из банка о внесении платежей и размере уплаченных процентов, договор купли-продажи, ипотечный договор.

Таким образом, при соблюдении вышеуказанных условий самозанятым доступны все налоговые вычеты, которые предусматривает Налоговый кодекс. Стоит также учитывать, что должно быть соблюдено еще одно общее для всех желающих получить налоговый вычет требование — проживать на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то есть являться налоговым резидентом.

Самозанятым также положен однократный вычет на сумму 10 000 рублей, который можно потратить только на выплату налогов, ни на какие другие цели его направить нельзя.